普華永道,信譽(yù)重傷

曾經(jīng)規(guī)范化的代名詞,如今深陷信任的危機(jī),甚至引發(fā)市場對整個(gè)行業(yè)的聲譽(yù)產(chǎn)生了疑問。

作者:本刊記者 賴逸翰 來源:南風(fēng)窗 日期:2024-07-15

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2023年5月29日,澳大利亞悉尼,普華永道辦公大樓(圖/視覺中國)


客戶丟了。人心散了。風(fēng)聲鶴唳。

全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之首、資本市場的“看門人”—普華永道,眼下正愁云慘淡。還未真正迎來監(jiān)管處理落地的它,已被多家公司“退單”。

6月21日晚,上海電氣發(fā)布“退單”公告。而3個(gè)月前,本該輪換審計(jì)機(jī)構(gòu)的上海電氣,才剛剛續(xù)聘普華永道為2024年審計(jì)機(jī)構(gòu),雙方正要開啟合作的第10個(gè)年頭。

普華永道這一丟單,便是超2000萬元的大單。這并不是普華永道近期丟的第一筆訂單,或許也不會(huì)是最后一筆。

發(fā)生了什么?一切的源頭,是一件審計(jì)失敗的“丑聞”,即恒大地產(chǎn)的財(cái)務(wù)造假事件。

自2009年恒大地產(chǎn)上市以來至2023年,普華永道一直擔(dān)任其審計(jì)機(jī)構(gòu),并連續(xù)多年為恒大地產(chǎn)出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告,包括出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假的2019年與2020年。

今年5月31日,中國證監(jiān)會(huì)正式發(fā)布有關(guān)恒大地產(chǎn)的《行政決定書》。文件顯示,2019年恒大虛增收入2139.89億元,占當(dāng)期營業(yè)收入50.14%;2020年虛增收入3501.57億元。占當(dāng)期營業(yè)收入78.54%,恒大并以此虛假數(shù)據(jù)欺詐發(fā)行公司債券。

普華永道當(dāng)時(shí)沒有及時(shí)向公眾警示風(fēng)險(xiǎn),其注冊會(huì)計(jì)師仍然簽署了“無保留意見”的審計(jì)報(bào)告。

人們不得不懷疑這家審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷,甚至猜測審計(jì)過程是否有紕漏。本就以信譽(yù)為生的普華永道,陷入了信譽(yù)危機(jī)的漩渦,成為造假案余波的主角之一。?


七成大單,丟了

6月21日當(dāng)晚,普華永道實(shí)則丟掉了兩筆訂單。另外一單來自寧波銀行,訂單金額預(yù)計(jì)為323萬元。與上海電氣一樣,寧波銀行也剛宣布續(xù)聘普華永道不久—2個(gè)月。

實(shí)際上,自5月開始,陸續(xù)有客戶與普華永道解約。根據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù),2023年普華永道的A股年報(bào)審計(jì)客戶共有107家,審計(jì)費(fèi)用合計(jì)約為8.8億元。其中,中國銀行為當(dāng)年普華永道最大客戶,審計(jì)費(fèi)用達(dá)1.93億元。

但中國銀行已于6月7日晚公告稱,將原先續(xù)聘普華永道提供2024年年度審計(jì)服務(wù)的安排,調(diào)整為聘其提供2024年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告審閱服務(wù),相關(guān)費(fèi)用為3500萬元。同時(shí),中國銀行已經(jīng)啟動(dòng)2024年外部審計(jì)師的招標(biāo)選聘工作。

據(jù)南風(fēng)窗記者統(tǒng)計(jì),截至2024年6月23日,普華永道2023年的十大客戶中,已有7家宣布取消續(xù)聘或改聘其他審計(jì)機(jī)構(gòu),累計(jì)流失超4億元。也就是說,僅前十大客戶,普華永道就已幾近失去了過半市場份額。

損失不止于大客戶。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),普華永道2023年服務(wù)的107家A股年審客戶中,已有超過30家公司取消續(xù)聘或者改聘,其中不乏大型企業(yè)。

普華永道失去的這些訂單,大部分流向了德勤、畢馬威和安永三大會(huì)計(jì)師事務(wù)所,行業(yè)競爭格局正在發(fā)生變化。

對于普華永道內(nèi)部員工來說,訂單丟失的最直接影響就是有可能到來的無薪假和裁員,這是行業(yè)常態(tài)。

一位“四大”(國際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所)前員工告訴南風(fēng)窗:“沒有項(xiàng)目就是沒活兒干,它會(huì)強(qiáng)制你‘no pay leave’(休無薪假)。”

即使接受無薪假,在沒有工資、自己交社保的情況,個(gè)人能堅(jiān)持多久?

普華永道不是沒有先例。其在英國的辦事處曾因“業(yè)務(wù)增長疲軟”等,在2023年末實(shí)施過一輪可能波及600人的裁員計(jì)劃,要求收下遣散費(fèi)的員工自愿離開。

別忘了,2023年對于“四大”在中國的分支機(jī)構(gòu)來說,就已經(jīng)不是什么好光景?!盎緩娜ツ觊_始,四大審計(jì)線就已經(jīng)開始裁員了?!蹦辰鹑谛袠I(yè)從業(yè)人員對南風(fēng)窗提到。

在行業(yè)光景不佳卻接連丟單,還要等待監(jiān)管靴子落地的此時(shí),普華永道內(nèi)部員工會(huì)有焦慮也不足為奇,但其內(nèi)部似乎仍然處于“暴風(fēng)雨前的寧靜”的狀態(tài)。

一位普華永道前員工告訴南風(fēng)窗:“普華永道丟單的確導(dǎo)致審計(jì)線受到了影響,但仍有部分存續(xù)業(yè)務(wù)需要開展,還是需要一定員工數(shù)量的。且咨詢線、稅務(wù)線目前來看并沒有受到太多影響。”


一筆有關(guān)信任的交易

普華永道、安永、畢馬威和德勤四家外資會(huì)計(jì)師事務(wù)所,究竟誰強(qiáng)?

幾家之間,本質(zhì)上沒有區(qū)別。從幾位相關(guān)從業(yè)人員處,南風(fēng)窗記者均得到了類似的個(gè)人答案。而相比于德勤、畢馬威和安永這三家外資機(jī)構(gòu)來說,普華永道唯一的優(yōu)勢或許只在于“品牌效應(yīng)”。

“我個(gè)人覺得,相比于其他三家,恒大事件之前的普華永道,最大的優(yōu)勢,應(yīng)該就是業(yè)務(wù)量最多。不過事件之后,普華永道的公信力有所下降?!逼杖A永道前員工向南風(fēng)窗透露。

在中國市場之中,過往普華永道的訂單量是要大于其他三所的,其占有最大的市場份額。根據(jù)2023年9月中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的數(shù)據(jù),普華永道、安永、畢馬威和德勤四家外資會(huì)計(jì)師事務(wù)所2022年年度業(yè)務(wù)收入分別為79.25億元、66.46億元、51.17億元和51.5億元。

在這樣一個(gè)靠“維系信任”,靠“信息誠信可靠”盈利的行業(yè)里,更多的訂單量把普華永道的招牌擦得更亮。

于是這次事件,首先重傷了普華永道的“聲譽(yù)”,這也是掀起解約潮的原因之一。

但比起“聲譽(yù)”,普華永道更擔(dān)心可能的監(jiān)管處罰。在2023年時(shí),財(cái)政部曾以嚴(yán)重審計(jì)缺陷為由,重罰德勤—暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個(gè)月,德勤相關(guān)的2人被吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書,被罰沒總額約為2.1億元。處罰原因,則是中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司的爆雷事件,不過德勤始終宣稱,其工作中不存在任何不誠信的行為。

反過來映照普華永道,其可能要面臨比當(dāng)時(shí)德勤更嚴(yán)峻的局面。畢竟,證監(jiān)會(huì)在對恒大地產(chǎn)的行政處罰中,已經(jīng)采取了最高罰款比例,且此前財(cái)政部針對德勤的“處罰名頭”還是“嚴(yán)重缺陷”。

對比起來,罰款事小,此時(shí),我們?nèi)圆恢榔杖A永道是否會(huì)面臨內(nèi)地從業(yè)受限的結(jié)局。

這次事件讓人聯(lián)想到因美國能源公司安然破產(chǎn),而解體的安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。有意思的是,當(dāng)年,安達(dá)信也是國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在因財(cái)務(wù)造假困境倒閉后,其不少客戶、員工都流向了普華永道。

可以確定的是,信任多米諾骨牌一旦倒下,就會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)。行業(yè)領(lǐng)頭羊普華永道,還沒有抵達(dá)能夠逃脫“失職困境”的彼岸。


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